福建水泥股份有限公司內(nèi)部審計(jì)管理規(guī)定

 

第一章  總則

第一條  為加強(qiáng)福建水泥股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)公司）內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》和《福建省內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》《內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則》、公司章程規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第二條  本規(guī)定適用于公司及各權(quán)屬企業(yè)（包括公司各級(jí)全資、控股子企業(yè)以及公司通過(guò)股東協(xié)議、公司章程、董事會(huì)決議或其他協(xié)議安排擁有實(shí)際控制權(quán)的子企業(yè)）。

第三條  按照福建省國(guó)資委關(guān)于不斷完善國(guó)有（或控股）企業(yè)統(tǒng)一管控的內(nèi)部審計(jì)管理體制的要求，公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行統(tǒng)一管控，統(tǒng)一制定審計(jì)計(jì)劃、確定審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、調(diào)配審計(jì)資源。

第四條  內(nèi)部審計(jì)是指公司和權(quán)屬企業(yè)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)的機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)）和人員，依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)定對(duì)本單位及權(quán)屬企業(yè)的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理以及內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況等，實(shí)施獨(dú)立、客觀(guān)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和建議，以促進(jìn)被審計(jì)單位完善治理、實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的活動(dòng)。

第二章  組織機(jī)構(gòu)

第五條  公司設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備若干名專(zhuān)職審計(jì)人員，承擔(dān)公司內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在本單位黨組織、董事會(huì)或主要負(fù)責(zé)人的直接領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，向董事會(huì)報(bào)告工作，重大事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向本單位黨組織報(bào)告。

第六條  公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和責(zé)任追究工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)領(lǐng)導(dǎo)小組），領(lǐng)導(dǎo)小組組長(zhǎng)由公司黨委主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，副組長(zhǎng)由分管審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，掛靠公司審計(jì)室。

第七條  為提高審計(jì)質(zhì)量和效率，在公司建立內(nèi)部審計(jì)專(zhuān)（兼）職專(zhuān)家?guī)?，?zhuān)（兼）職審計(jì)專(zhuān)家由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)聯(lián)合人力資源部共同聘任。其主要人員由公司本部及權(quán)屬企業(yè)具有較豐富的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、建設(shè)、安全、環(huán)保等管理經(jīng)驗(yàn)的人員組成。

第八條  為保證審計(jì)人員獨(dú)立性，公司配備的專(zhuān)職審計(jì)人員，不能兼職本單位業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)等相關(guān)崗位工作。公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)（含承擔(dān)審計(jì)職責(zé)部門(mén)）正副職的聘任或解聘由公司提出人選，按有關(guān)規(guī)定征求意見(jiàn)后，按規(guī)定程序辦理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)其他人員由公司自行聘任或解聘，聘任或解聘前應(yīng)事先征求內(nèi)部審計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人的意見(jiàn)。

第九條  內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備從事審計(jì)工作所需要的專(zhuān)業(yè)能力。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，支持和保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)通過(guò)多種途徑開(kāi)展繼續(xù)教育，提高內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人具有中級(jí)及以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，具有審計(jì)、會(huì)計(jì)、經(jīng)濟(jì)、法律或者管理等專(zhuān)業(yè)背景的優(yōu)先。

第十條  企業(yè)黨組織、主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽(tīng)取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、問(wèn)題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。

第十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員從事內(nèi)部審計(jì)工作，應(yīng)當(dāng)遵守法律、法規(guī)、規(guī)章以及內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)規(guī)范，忠于職守，保守秘密，做到獨(dú)立、客觀(guān)、公正；與被審計(jì)單位或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。

第十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)履行職責(zé)所需經(jīng)費(fèi)應(yīng)當(dāng)予以保障。

第十三條  除涉密事項(xiàng)外，企業(yè)可以根據(jù)工作需要向社會(huì)購(gòu)買(mǎi)審計(jì)服務(wù)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)采用的審計(jì)結(jié)果負(fù)責(zé)。

第十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員依照法律、法規(guī)和本規(guī)定獨(dú)立履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，不受本單位其他內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)和個(gè)人的干涉。

單位應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和內(nèi)部審計(jì)人員獨(dú)立履行職責(zé)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。

對(duì)忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績(jī)顯著的內(nèi)部審計(jì)人員，由所在企業(yè)按有關(guān)規(guī)定予以表彰、獎(jiǎng)勵(lì)。

第三章  職責(zé)和權(quán)限

第十五條  領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)：

（一）研究落實(shí)上級(jí)重要審計(jì)監(jiān)督和責(zé)任追究工作部署；

（二）決定內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和責(zé)任追究工作重大決定和重要事項(xiàng)；

（三）審批公司年度審計(jì)計(jì)劃。

第十六條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)：

（一）編制公司年度審計(jì)費(fèi)用的財(cái)務(wù)預(yù)算；

（二）制訂公司內(nèi)部審計(jì)管理制度；

（三）按照公司年度工作目標(biāo)，編制公司年度審計(jì)計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組審批后分解、下達(dá)；

（四）組織實(shí)施公司年度審計(jì)計(jì)劃，具體實(shí)施對(duì)權(quán)屬企業(yè)的審計(jì)項(xiàng)目；

（五）實(shí)施內(nèi)控監(jiān)督評(píng)價(jià)、跟進(jìn)匯總所實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的審計(jì)整改情況；

（六）組織實(shí)施集團(tuán)公司要求的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作；

（七）完成公司交辦的其他工作；

（八）向公司董事會(huì)報(bào)送其要求報(bào)送以及按規(guī)定應(yīng)報(bào)送的有關(guān)材料。

第四章  工作要求

第十七條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司及其所屬單位的下列事項(xiàng)，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)：

（一）貫徹落實(shí)國(guó)家、省、上級(jí)主管單位、公司重大政策措施情況；

（二）發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況；

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；

（四）技術(shù)改造項(xiàng)目、固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以及其他重大投資活動(dòng)；

（五）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)責(zé)任的履行情況；

（六）公司及其下屬企業(yè)的境外機(jī)構(gòu)、境外資產(chǎn)和境外經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況；

（七）內(nèi)部管理的領(lǐng)導(dǎo)人員履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況；

（八）經(jīng)濟(jì)管理和效益情況；

（九）內(nèi)部控制制度的健全性、有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理情況；

（十）協(xié)助本單位主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改工作；

（十一）對(duì)權(quán)屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和管理；

（十二）執(zhí)行省國(guó)資委等上級(jí)主管單位下達(dá)的有關(guān)審計(jì)或者審計(jì)調(diào)查事項(xiàng)；

（十三）辦理國(guó)家有關(guān)規(guī)定和公司要求辦理的其他事項(xiàng)。

第十八條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)政財(cái)務(wù)收支等有關(guān)資料（含相關(guān)電子數(shù)據(jù)，下同），以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加或者列席本單位財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算，以及重大投資、資產(chǎn)處置等重大決策會(huì)議，召開(kāi)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)議；

（三）參與研究制定有關(guān)的規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場(chǎng)勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問(wèn)題，向有關(guān)單位和個(gè)人開(kāi)展調(diào)查和詢(xún)問(wèn)，取得相關(guān)證明材料；

（七）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時(shí)封存；

（八）對(duì)嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)單位和個(gè)人，可以向單位黨組織、董事會(huì)（或者主要負(fù)責(zé)人）提出表彰建議；

（九）對(duì)違反本單位規(guī)章制度的行為，以及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的違法、違規(guī)行為，在職責(zé)范圍內(nèi)提出處理建議；

（十）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。

第十九條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)結(jié)合實(shí)際，科學(xué)編制年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃經(jīng)公司審批后，下達(dá)實(shí)施。

第二十條  公司年度審計(jì)工作報(bào)告、審計(jì)業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)報(bào)表應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。

第二十一條  內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等，必須向集團(tuán)公司報(bào)告，隱瞞不報(bào)的，追究責(zé)任。

第二十二條  公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期向集團(tuán)公司書(shū)面匯報(bào)審計(jì)工作開(kāi)展情況和工作計(jì)劃完成情況。因重大審計(jì)項(xiàng)目需要調(diào)配審計(jì)人員時(shí)，公司審計(jì)人員應(yīng)積極支持，服從集團(tuán)公司工作調(diào)配。

第二十三條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)、內(nèi)部審計(jì)人員要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并接受集團(tuán)公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。

第五章 工作程序

第二十四條  公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)結(jié)合本單位實(shí)際情況，每年10月底前初擬年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司審批并報(bào)備集團(tuán)公司。公司臨時(shí)新增審計(jì)項(xiàng)目須報(bào)集團(tuán)公司備案。

第二十五條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃開(kāi)展審計(jì)項(xiàng)目，并組成審計(jì)組實(shí)施審計(jì)。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)經(jīng)充分審前調(diào)查后制定審計(jì)實(shí)施方案。

第二十六條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在實(shí)施審計(jì)前3個(gè)工作日，向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。對(duì)于需要突擊執(zhí)行審計(jì)的特殊業(yè)務(wù)，審計(jì)通知書(shū)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書(shū)后應(yīng)當(dāng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備。

第二十七條  審計(jì)結(jié)束后，形成的審計(jì)報(bào)告原則需征求被審計(jì)單位意見(jiàn)。被審計(jì)單位無(wú)論是否有異議，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10日內(nèi)提出書(shū)面意見(jiàn)；逾期不提出的，視為無(wú)異議。

第二十八條  被審計(jì)單位若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無(wú)法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位意見(jiàn)一并報(bào)公司主要負(fù)責(zé)人審議。

第二十九條  審計(jì)報(bào)告由公司主要負(fù)責(zé)人審定印發(fā)。公司開(kāi)展的審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告按年度報(bào)集團(tuán)公司備案。

第三十條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)的內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家檔案管理規(guī)定建立審計(jì)檔案。公司中層領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告還需抄送公司人力資源部，由其歸檔到相關(guān)人員的人事檔案。

第三十一條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)每年向公司主要負(fù)責(zé)人及經(jīng)營(yíng)班子提交內(nèi)部年度審計(jì)工作報(bào)告。

第三十二條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)主要審計(jì)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)監(jiān)督，督促檢查被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)的采納情況和對(duì)審計(jì)決定的執(zhí)行情況。

第六章  審計(jì)結(jié)果運(yùn)用

第三十三條  各單位應(yīng)建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題整改機(jī)制，明確被審計(jì)單位主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題和提出的建議，被審計(jì)單位應(yīng)按照要求的時(shí)限及時(shí)整改，完善制度，規(guī)范管理，按公司《內(nèi)部審計(jì)整改管理辦法》執(zhí)行。

第三十四條  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)與內(nèi)部紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事等其他內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、問(wèn)題整改問(wèn)責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況應(yīng)當(dāng)作為考核、任免、獎(jiǎng)懲干部及相關(guān)決策的重要依據(jù)。

第三十五條  公司對(duì)內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問(wèn)題線(xiàn)索，應(yīng)當(dāng)按照管轄權(quán)限及時(shí)移送有關(guān)國(guó)家機(jī)關(guān)依法處理。

第三十六條  公司實(shí)施內(nèi)部審計(jì)結(jié)果通報(bào)制度，將審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及整改情況，定期或不定期在公司系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行書(shū)面通報(bào)。

第三十七條  公司將定期或不定期對(duì)權(quán)屬企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作開(kāi)展及整改落實(shí)情況進(jìn)行督查，并將各企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作成效開(kāi)展情況納入管理績(jī)效進(jìn)行考核。

第七章  附則

第三十八條  本規(guī)定與國(guó)家法律、法規(guī)及規(guī)范性文件如有不符，應(yīng)從其規(guī)定，并據(jù)此進(jìn)行調(diào)整、修訂。

第三十九條  本規(guī)定未盡事宜，按公司有關(guān)制度執(zhí)行。公司制度沒(méi)有規(guī)定的，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十條  本規(guī)定由公司董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第四十一條  本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行，《關(guān)于印發(fā)<內(nèi)部審計(jì)制度>(2021年修訂版）的通知》(福泥內(nèi)審字〔2021〕9號(hào)文)，同時(shí)廢止。